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근로소득세는 그중에서도 근로소득, 즉 직장에서 일한 대가로 받는 월급이나 시급, 일당 등 급여에 매겨지는 세금을 말합니다. 월급을 받는 직장인이 대표적인 근로소득자입니다. 현재 한국에서 근로소득세를 납부하는 근로소득자는 1700만여 명으로 국민 3명 중 1명이 근로소득세를 내는 셈이죠.
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이번편은
원천징수의 개념부터
근로소득의 종류,
일반근로소득과
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근로소득세 종류와 면제에 대해 알아볼까요
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주제에 대한 기사 평가 근로 소득세 란
- Author: 국세청
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- Date Published: 2020. 5. 26.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=vFmkgVZi-j4
[경제신문은 내친구] 근로소득세란?
◆ 경제기사 이렇게 읽어요 ◆지난해 국가가 거둬들인 세금이 233조원으로 역대 최대 수준을 기록했다는 보도가 최근 인터넷을 뜨겁게 달궜습니다. 특히 직장인이 납부한 근로소득세가 유독 크게 늘었다는 점이 알려지면서 해당 인터넷 기사의 댓글난에는 뜨거운 논쟁이 펼쳐졌죠. “월급쟁이 ‘유리지갑’만 턴다”는 애환 섞인 댓글부터 “직장인도 ‘내는 사람’ 따로 있다”는 불만 어린 목소리까지 격론이 펼쳐졌습니다. 대체 근로소득세가 무엇이고 왜 이렇게 ‘뜨거운 감자’가 된 걸까요?우선 근로소득세란 ‘개인’이 한 해 동안 벌어들인 여러 소득에 대해 부과되는 세금인 소득세의 한 종류입니다. 소득세는 이자·배당·사업·근로·연금소득 등 다양한 종류가 있는데요. 근로소득세는 그중에서도 근로소득, 즉 직장에서 일한 대가로 받는 월급이나 시급, 일당 등 급여에 매겨지는 세금을 말합니다. 월급을 받는 직장인이 대표적인 근로소득자입니다. 현재 한국에서 근로소득세를 납부하는 근로소득자는 1700만여 명으로 국민 3명 중 1명이 근로소득세를 내는 셈이죠.근로소득세가 어떻게 부과되는지 보려면 우선 ‘과세표준’이라는 개념을 이해할 필요가 있습니다. 과세표준은 세금을 매기는 기준이 되는 금액인데요. 정부는 세금을 설계하고 부과하는 과정에서 근로자의 생활 안정 등을 위해 의료·교육, 출퇴근 교통비 등 다양한 비용을 ‘공제'(세금 부과 대상에서 제외)해 줍니다. 결국 소득에서 공제액을 뺀 나머지가 과세표준이 되는데요. 이 과세표준에 정해진 세율을 곱하면 근로소득세 납부액이 결정됩니다.또 근로소득세는 소득이 늘어나면서 적용되는 세율도 덩달아 높아지는 ‘누진적’인 세금입니다. 많이 벌수록 세금을 더 많이 내는 것이죠. 현재 근로소득세 세율은 과세표준 액수에 따라 총 6구간으로 나뉘어 있습니다. 가장 적은 구간(1200만원 이하)에는 6%의 소득세율이 매겨지고, 과세표준 구간이 높아질수록 적용되는 세율이 15%, 24%, 35%, 38% 순으로 가파르게 높아집니다. 예를 들어 과세표준이 4000만원이라면 1200만원까지는 6%의 세율이 적용되고, 4000만원에서 1200만원을 뺀 나머지 2800만원에 대해서만 15%의 세율이 매겨지는 것이죠.지난해 세법이 개정되면서 올해부터는 과세표준이 5억원을 초과하는 근로소득자에게는 40%의 최고세율이 적용되고 있습니다. 고소득 계층의 세 부담이 늘어난 것인데요. 한국뿐만 아니라 세계 주요국에서도 소득불평등이 심해지면서 고소득자에게 세금 부담을 높이는 ‘부자 증세’ 추세가 뚜렷해지고 있습니다. 다만 고소득자 입장에서는 세율이 지나치게 높다는 반발도 적지 않습니다. 이에 정부는 올해 세법 개정 과정에서는 최고세율 자체는 더 높이지 않되, 40%가 적용되는 과세표준을 ‘3억원 초과’까지 낮춰 적용 대상자를 늘리는 방향을 검토하고 있습니다.최고세율 인상과 함께 정부가 세수 확보에 주력하면서 최근 근로소득세는 가파른 증가세를 보이고 있습니다. 지난해 걷힌 소득세는 총 70조1194억원으로 1년 새 7조6796억원 늘었는데요. 그중 근로소득세는 31조9740억원으로 전년보다 3조8645억원 증가했습니다. 전체 소득세 증가분의 절반(50.3%)이 근로소득세에서 나온 것이죠. 여타 세금에 비해서도 증가세가 유독 커 세수 확보에 나선 정부가 징수가 손쉬운 ‘유리지갑’만 손을 댔다는 비판도 나왔습니다.그 밖에도 최근 근로소득세를 둘러싼 또 다른 논쟁은 근로소득자 중에서도 실제 근로소득세는 한 푼도 내지 않는 ‘면세자’ 비중이 지나치게 높다는 데서 불거졌습니다. 앞서 말씀드렸듯이 근로소득세 부과 과정에서 여러 명목의 비용이 공제되는데요. 공제 항목과 공제액의 비중이 늘어나면서 실제 절반에 가까운 근로소득자들이 세금을 내지 않게 되는 문제가 발생했습니다.국세청에 따르면 근로소득세 면세자는 2015년 기준 전체 납세 대상자(약 1733만명)의 46.8%인 810만명까지 치솟았습니다. 2013년 약 530만명에서 2년 새 280만여 명이 급증한 것이죠. 다른 주요국에 비해서도 높은 수준이었습니다. 국회 예산정책처에 따르면 일본의 경우 근로소득 총 신고자 4756만여 명 중 면세자는 15.4%(2014년 기준)에 그쳤고, 미국도 기준 급여 과세신고 1억2000만건 중 면세자 신고 건수는 32.5%(2014년 기준)로 한국보다 10%포인트 이상 낮았습니다.거둬들인 근로소득세는 늘고 있는데도 면세자 비중이 이렇게 늘었다는 것은 결국 고소득 납세자가 세금을 더 많이 내고 있다는 것으로 해석할 수 있습니다. 그렇다면 면세자를 축소하면 문제가 해결될까요? 실상은 그리 간단하지 않습니다. 결과적으로 ‘서민 증세’라는 여론의 반발에 부딪힐 가능성이 높기 때문입니다. 실제 면세자 810만명 중 700만명 이상이 연봉 3000만원 이하 저소득층이었는데요. 애초에 이렇게 면세자 비율이 높아진 것은 정부가 중산층 이하 근로자의 세 부담을 줄이기 위해 공제 혜택을 확대했기 때문입니다.이번 논란과 함께 정부는 근로소득공제 축소의 필요성은 인정했지만 섣불리 손대는 대신 신중히 검토해 나가겠다는 계획입니다. 근본적으로 저소득층의 소득을 늘려 자연스럽게 면세자 비중을 줄이는 한편 중장기적으로 불합리한 공제 항목은 축소한다는 방침입니다.[부장원 기자][ⓒ 매일경제 & mk.co.kr, 무단전재 및 재배포 금지]
근로소득세 종류와 면제에 대해 알아볼까요
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근로소득세 종류와 면제에 대해 알아볼까요
근로소득세란 무엇인가
오늘은 근로소득의 종류와 면제에 관련된 내용에 대해서 알아볼까 합니다.
근로소득세 계산 방법
근로소득세를 계산하는 방법은 홈택스의 연말정산 미리 보기를 활용하면 매우 쉽습니다. 세법은 해마다 바뀌고, 까다롭기 때문에 연말정산기간에 연말정산 미리 보기를 확인하는 것이 좋습니다. 그렇다고 연말정산 메뉴가 오픈이 될 때까지 기다리기란 너무 불편한 일이 아닙니다. 하지만 임의로 계산하는 방법이 있습니다. 바로 올해 받은 총 급 여에 12를 곱하고 연간 총 급여액 추산을 먼저 하면 됩니다. 그 후 총급여액 비과세 소득 차감 금액을 근로소득 금액에게 차감을 하면 종합소득과세표준을 계산할 수 있습니다.
부수입 관련 세금
특히 근로소득 종류 관련하여 만약 본인이 평소에 주 수입 말고 부수입이 있다면, 거기에서도 세금이 나갑니다. 은행에서 이자가 발생하는 것도 수입으로 진행되어 은행이 고객 대신 원천징수를 진행합니다. 위와 같은 기타 수입은 5월에 개인이 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 내야 할 세금보다 필요 이상으로 사용한 세금이 많다면, 환급이 되기 때문에 꼼꼼하게 연말정산을 하는 것이 중요합니다. 정확한 근로소득세를 계산하여 13월의 환급금을 받아보셨으면 좋겠네요.
근로소득 원천징수 관련
원천징수에 해당하는 대상, 근로소득을 지급하는 사람들은 근로 소득 금액에 원천징수에 관한 세율을 적용시켜 나온 세액을 징수해 정해진 징수일이 속한 달의 다음달 10일까지 관할 세무서 등에 근로소득세를 꼭 납부해야 합니다. 자신이 일할 수 있는 근로와 그에 따라 얻을 수 있는 가지각색의 급여에 대한 대가로 내는 것이기 때문에, 반드시 근로에 관한 소득세는 어떻게 얼마나 내야하는지 꼼꼼히 따져볼 필요가 있는 것입니다. 매월 내야하는 근로소득에 관한 원천징수는 근로소득을 한눈에 알아볼 수 있는 간이세액표에 의해 낼 수 있습니다.
근로소득으로 이득을 볼 수도 있다고 하는데요, 먼저 근로계약이 아니라 연수생의 경우 연수수당을 받을 수 있고 부당해고를 당했을 때 그 기간의 대가로 근로소득을 받을 수 있고 귀속시기에는 근로를 제공한 날이라고 합니다. 이 외에에도 사립유치원, 어린이집, 요양기관 등의 대표자에게 지급되는 급여, 일정기간 동안 한 회사에 근무를 하며 계약조건에 따라 보급을 받는 등의 추가적인 사례들도 나올 수 있다고 합니다.
면세자들의 비용 공제
근로소득자 중에서도 한 푼도 내지 않는 근로소득세 면세자의 비중이 높다고 해요. 근로소득세 부과 과정에서 여러 항목의 비용이 공제되게 되는데 이 항목과 공제액 비중이 늘어나면서 실제로 절반에 가까운 근로소득자들이 세금을 내지 않는 경우가 많다고 해요. 근로소득세 계산법에 대해서 알려드릴게요. 앞서 말씀드렸듯이 근로소득세율로 계산할 수 있는데요. 일 년 동안 지급받은 총 급여에서 4대 보험 납부액, 인적 공제, 신용카드 공제액 등을 공제하게 되면 종합소득 과세표준이 나오게 돼요.
근로소득세 계산법
특히 근로소득 종류 관련하여 매년 연말정산에 대한 세법 개정이 조금씩 변경되기 때문에 근로소득세 계산법도 거기에 따라 달라지게 됩니다. 가장 정확하게 알 수 있는 방법은 홈텍스 연말정산 미리보기를 통해서 알아보는 것을 추천드립니다. 제가 활용하는 방법은 세액 계산을 먼저 실제 해본 다음 나머지 소득공제, 세액공제에 대해서는 전년도와 같은 금액을 넣어보는 방법으로 계산하는것이 가장 정확하답니다.
근로소득 세금을 미리 계산해볼 때 이 점도 참고하시기 바랍니다. 오늘은 홈텍스에서 제공하는 세액표를 참고해서 근로소득세 계산 방법을 알아보게 되었는데요. 자신이 받는 월급여액을 기준으로 어느 정도의 세금을 내게 되는지 미리 알아보고 싶은 분들은 참고하시기를 바랍니다. 그리고 추후 정책에 따라 세율이 변경될 수도 있기 때문에 이 점도 참고하시기를 바라고요. 홈택스에서 갑근세 계산기를 이용하게 되면 간편하게 계산 가능하기도 합니다. 2020 갑근세에 대해서 궁금증을 가지고 계신 분들은 미리 계산해보고 세금을 알아보시기 바랍니다.
근로소득세 면제
회사 생활을 하는 이유는 바로 월급을 받기 위해서입니다. 월급을 받으면 일단 어느 정도 세금을 제외하고 받게 되는데, 세금에도 다양한 항목이 있기 때문에, 항목마다 어떤 부분에 세금이 공제가 되는지 한번 알아보는 것도 좋습니다. 저 역시 여느 때와 같이 월급명세서를 보고 넘겼었지만, 이번에는 제가 급여 업무를 시작하면서 받고 있는 월급에 근로소득세는 어느 정도인지, 다른 세금은 어느 정도 공제를 하는지 궁금하기도 하여 알아보게 되었습니다.
갑근세 조회
근로소득세 면제 관련하여 자신이 직장에서 받은 급여를 기준으로 부과되는 갑근세를 알아보기 위해서는 먼저 근로소득간이세액표에서 월급여액에 해당되는 구간을 확인하면 되는데요. 그 다음으로 자신의 가구수에 따라 소득세를 알아보면 됩니다. 자녀세액공제를 적용하게 될 시의 공제대상 가족의 수는 실제 공제대상 가족의 수에서 20세 이하 자녀의 수를 더하면 되는데요. 부양 가족의 수가 늘어날수록 부과되는 근로소득은 줄어들게 됩니다. 근로소득세 계산할 때 참고할 점은 월급여액에는 학자금이나 비과세금액 그리고 식대 등은 포함이 되지 않는다는 건데요.
근로소득세 추징
근로소득에 대한 정확한 세금은 연간 근로소득을 합쳐서 각종 세제혜택에 해당하는 소득공제 등을 반영한 다음에 세율을 곱해서 결정세액을 산정하게 됩니다. 여기서 간이세액의 12개월 분의 합계가 결정세액보다 많은 사람의 경우 세금을 환급해주게 되고, 반대로 간이세액이 덜 납부된 경우라면 추징 당하게 됩니다. 근로소득세 계산법은 쉽지 않기 때문에 근로소득 간이세액표 조회를 통해서 확인할 수 있습니다. 연말정산 시 세액 추가납부와 같은 부담을 분산하기 위해 월 급여액 수준과 공제대상 부양가족 수에 따라 매월 원천징수해야하는 세액을 정한 것이 표로 나와있어 내 월급 기준으로 쉽게 확인이 가능합니다.
근로소득세 면제 인적공제
일정한 급여를 받는 직장인 분들의 경우에는 근로소득금액과 근로소득공제를 정확하게 계산하여 연말정산시 확실히 받을 수 있도록 하셔야 할 것 같습니다. 쉽게 계산을 하는 방법은 국세청 홈택스에 들어가시면 간이세액표를 통해 계산을 해보실 수 있다고 합니다. 저 같은 경우에는 월 급여액이 250만원 정도라고 하고 20세 이하의 자녀 2명으로 총 4명의 가족 구성원일 경우 80%의 경우 소득세는 5120원 지방소득세 510원으로 총 납부세액의 합계액은 5630원이 나왔습니다. 100%의 경우에는 소득세 6400원, 지방소득세 640원으로 합계액은 7040원이라고 합니다. 각자의 급여액과 가족 구성원 수와 자녀수에 따라서 다를 수 있으니 근로 소득세가 궁금하신 분들은 한번 알아보시는 것도 좋을 것 같습니다.
근로소득세 항목
근로소득세는 의외로 모든 근로소득에 부과되지는 않습니다. 근로소득을 자세히 살펴보신 분들이라면 바로 알 수 있으실 겁니다. 바로 항목이 세세하게 나누어져 있다는 것입니다. 이 항목에 따라 과세가 되지 않는 항목도 있습니다. 식대, 자기차량운전보조금, 육아휴직 급여, 자녀보육 수당이 바로 이 비과세소득에 속하는 항목입니다. 다만, 식대의 경우 10만원을 넘어서는 안되고, 직원 개인의 차량을 직원이 업무에 이용한 후 회사에서 수당을 지급받은 금액을 가리키는 항목인 자기차량운전보조금의 경우 20만원 까지 비과세 수령이 가능합니다. 여기까지는 대부분의 사무직 직장인들에게 해당하는 것이고, 타 산업의 경우는 연구활동비, 특근수당에도 적용됩니다. 반대로, 회사 측에서 명절 지원금이나 휴가 지원금으로 지급하는 상여금에는 부과됩니다.
연말정산 관련 팁
근로소득세 면제 더 알아보면 다음 연도의 2월분에 해당하는 근로소득세나 퇴직자가 퇴직하는 그 달에 근로에 관한 소득을 지급해야 하는 경우에는 매년 연말에 정산할 수 있는 연말정산을 이용해 낼 수 있습니다. 근로소득자들은 연말정산을 하기 위해서 근로소득자의 소득 혹은 세액공제신고서를 반드시 제출해야하니 꼭 참고해주세요. 또한, 앞서 설명드린 일용근로자의 근로를 하므로써 얻었던 소득에 관한 세는 원징수에 의해서 과세가 결정되니 자신에게 해당이 되는지 안되는지 확인해보면 좋을 것 같습니다. 근로소득에 관한 세금에 대해서 더 잘 알아보고 건강하게 일하시길 바랍니다.
이제 근로소득세 면제 포스팅을 끝맺도록 하겠습니다. 건강한 하루 되세요.
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근로소득세 직장인소득세 종합소득세란? 과세표준 납부신고기간 공제대상 확인
근로자소득세나 직장인소득세는 같은말이다. 일반적으로 4대보험을 적용받고 있는 직장인 소득자가 대상이며 근로소득자의 경우 직장인으로써 나오는 소득만 있다면 연말정산만 하면 된다. 종합소득과세 신고를 할 필요가 없으며 혹여나 근로소득 외 위 사항에 해당하는부분이 있다면 반드시 종합소득세 확정신고를 해야한다.
나같은 경우는 연말정산 후 근로소득과 애드포스트 수입이나 배당소득을 합산해 종합과세신고하면 된다. 그래서 애드포스트 수입을 환전 안하고 있다… 나중에 몰아서하려고 ..물론 종합과세표준을 잘 계산해서 할 생각이다. 그 외 사업장을 운영하고 있거나 부동산 임대를 통해 본인 이름으로 소득이 발생하고 있다면 마찬가지 종합소득과세 표준확정신고를 해야한다.
아무튼 근로소득만 있는 직장인이라면 연말정산만 하면된다!
종합과세를 해야하는 근로소득자의 경우 근로소득 세액공제는 아래를 참고하라.
근로소득세 연말정산 이해하기 (2)
명목에 불구하고 근로 제공에 따른 금전적 대가는 모두 급여에 해당
중소기업 종업원 주택 구입·임차자금 지원금액 근로소득에서 제외
여비 대신 받는 월 20만원 이내의 자가운전보조금은 비과세 소득
일용근로자는 연말정산 없이 일당에서 원천징수 후 분리과세로 종결
조봉현 세무사의 알기 쉬운 세금 이야기 ⑳
근로소득세 연말정산 이해하기 (2)
지난 1월 6일부터 “연말정산 이해하기” 시리즈 연재가 시작되자, 어떤 지인이 아르바이트를 하는 경우에도 연말정산을 해야 하는지 물어왔다.
연말정산을 해야 하는 근로소득자란 고용 관계에 따른 근로를 제공하고 급여를 받는 사람을 말한다. 그러나 일용근로자는 제외된다.
일용근로자란 시급 또는 일당으로 근로 대가를 받는 사람으로서 동일 회사에 고용된 기간이 3개월 미만인 경우를 말한다. 다만, 건설공사 종사자는 일급·시급으로 받더라도 고용 기간이 1년 미만이면 일용근로자에 해당한다. 고용 기간이 3월 또는 1년에 미달하더라도 월정 급여를 받으면 일반근로자로 본다.
일용근로소득에 대해서는 일하는 날 지급받는 일당 중 15만원까지는 세금이 해당되지 않으며, 15만원이 넘는 금액에 대해서 6%의 세율을 적용한다. 그리고 산출세액 중 55%를 공제한 나머지 금액만 세무서에 납부한다. 일당이 20만원이라면 5만원의 6%인 3,000원이 산출세액이고, 이 중 45%인 1,350원만 국가에 납부하면 된다. 일용근로소득은 이것으로 납세의무가 끝나고, 연말정산을 하지 않는다. 이를 “분리과세”라고 한다.
일용근로소득이 아닌 일반근로소득은 연말정산을 하더라도 사업소득 등 다른 소득이 있으면 종합과세를 하기 때문에 5월 달에 다시 종합소득세 신고·납부를 해야 한다. 다른 소득이 없으면 연말정산은 끝나게 된다.
회사에 일을 하고 보수를 받더라도 근로소득인지 아닌지 애매한 경우가 있다. 고용관계가 있다면 근로소득이지만, 특정 회사에서 계속 일을 하더라도 고용관계가 아닌 사람이 독립적으로 일을 하는 경우에는 사업소득에 해당한다.
연말정산에서 근로소득이란 근로자가 받는 연간 급여 총액에서 비과세 급여를 제외하고(이를 “총급여액”이라고 함), 여기에서 근로소득공제액을 뺀 금액을 말한다.
급여 총액에는 근로의 제공으로 인하여 받은 봉급, 급료, 보수, 세비, 임금, 상여, 수당 등 명목에 불구하고 이와 유사한 성질의 급여가 모두 포함된다. 급여에는 현금으로 받은 금액은 물론, 주택을 제공받거나 회사가 종업원을 위해 대신 부담한 금액, 주식선택매수권 행사에 의한 이익 등 금전적 대가는 모두 포함된다.
그리고 여기에는 법인의 주주총회 등 의결기관의 결의에 따라 상여로 받는 소득과 법인세법에 의하여 상여로 처분된 금액(인정상여)도 해당한다.
또한 근로계약이 아닌 연수협약에 따라 연수생이 받는 연수수당, 근로자가 정상근무시간 외에 사내교육을 실시하고 받는 강사료, 퇴직 후에 받는 성과금, 얼마 동안 근무하기로 계약을 체결하고 받는 사이닝보너스* 등도 급여에 해당한다.
* 사이닝보너스(Signing Bonus) : 우수인재를 스카우트하기 위해 계약하면서 연봉 외에 지급하는 스카우트 비용을 말한다. 프로구단이 우수선수 스카우트하는 과정에서 들어가는 이적료도 여기에 해당된다.
그러나 아래에 예시한 금액은 근로소득으로 보지 않는다.
연 70만원 이하의 단체순수보장성보험료(또는 단체환급보장성 보험료)
사내근로복지기금으로부터 받는 용도사업 범위 내의 금품
비출자임원과 사용인이 사택을 제공받음으로써 얻은 이익
퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금
사업자가 종업원에게 지급한 경조금 중 사회통념상 타당하다고 인정되는 금액
중소기업 종업원의 주거 안정을 지원하기 위해 회사로부터 주택의 구입·임차 자금을 저리 또는 무상으로 제공받음으로써 얻는 이익(2020년도분부터 과세제외)
그리고 급여총액에는 포함되지만 과세를 하지 않는 경우가 있다. 이를 비과세 급여라 하는데, 주요 내용은 다음과 같다.
회사 규정에 따른 실비변상 정도의 여비 및 일·숙직비
식대(현금 지급시는 월 10만원 이내, 현물급식은 전액)
국민건강보험, 고용보험, 국민연금 등 회사가 부담하는 4대 보험 금액
자가운전보조금(본인 차량을 회사 업무에 이용하고 여비 대신 받는 경우로서 월 20만원 한도로 하며, 회사에서 여비를 별도로 지급받으면서 자가운전보조금을 받는 경우에는 과세대상임)
자녀보육수당(근로자 또는 배우자의 자녀출산, 6세 이하의 자녀보육과 관련하여 받는 급여로서 월 10만원 이내의 금액)
육아휴직수당(고용보험공단에서 지급하는 육아휴직급여, 출산전후 휴가급여, 공무원의 육아휴직수당 등)
근로자 본인의 학자금 지원액(자녀학자금 지원액은 과세 대상임)
대학생이 근로의 대가로 지급받는 근로장학금
연구활동비(교원 및 연구 종사자가 받는 월 20만원 이내)
생산직근로자의 야간근무수당으로서 전년도 총급여액 3,000만원(2019년도까지는 2,500만원) 이하인 근로자가 받는 월정액급여 210만원(2019년도까지는 190만원) 이하의 금액
국외근로소득(국외에서 근로를 제공하고 받는 보수 중 월 100만원 한도 등)
벽지수당 또는 기자의 취재수당 중 월 20만원 이내 금액
이주수당(국가균형발전법에 따라 수도권 외의 지역으로 이전하는 공무원 등이 받는 이주수당 중 월 20만원 이내)
그리고 모성보호 및 남성 육아참여 활성화를 위해 ｢고용보험법｣에 따라 받는 “배우자 출산휴가 급여”는 2020년도분부터 새롭게 비과세에 해당 되었다.
근로소득에서 총급여액은 수입금액 개념이다. 사업자의 소득세는 총수입금액에서 필요경비를 공제한 소득금액에 대하여 과세하는데 반하여, 근로소득은 필요경비의 개념이 없다. 따라서 근로소득의 소득금액은 총급여액에서 일정한 비율의 금액을 필요경비적 성격으로 공제하여 계산한다. 이 금액을 “근로소득공제”(과세표준 산출을 위한 “소득공제”와 다른 개념)라고 하며, 계산방식은 다음과 같다.
* 근로소득세 계산시 헷갈리기 쉬운 용어의 정리
총급여액 = 급여 총액 – 비과세 급여
소득금액 = 총급여액(수입금액 개념) – 근로소득공제액(필요경비 개념)
과세표준 = 소득금액 – 소득공제(인적공제 등)
회사에서 작년도분 일부 급여를 연말정산 때까지 지급하지 못한 경우에는 어떻게 원천징수를 할까?
11월분까지의 급여 중 미지급액은 12월 31일에 지급한 것으로 보며, 12월분 미지급 급여는 다음 연도 2월 말일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수하고 연말정산 시 총급여액에 포함시킨다.
연도 중에 회사를 옮겼거나 2곳 이상의 회사에서 급여를 받는 경우에는 어떻게 할까?
주된 근무지를 정하고 이곳에서 합산하여 정산해야 한다. 중도에 회사를 퇴직하고 다른 회사에 취업을 하였다면 나중에 근무하는 곳이 주된 근무지가 된다.
주된 근무지에서 합산정산을 하려면 종된 근무지(이전 근무지)에서 먼저 정산한 원천징수 영수증을 주된 근무지에 제출해야 한다. 정산을 하지 않았다면 원천징수부라도 제출해야 한다.
* 이글은 현재의 관계 법령을 토대로 알기 쉽게 작성한 것이므로 생략된 부분이 있을 수 있음을 밝혀드립니다.(필자 주)
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근로소득세란 무엇인지 설명하겠습니다. 직장에 다니는 분들은 일하는 대가로 금전적인 대가를 받게 되는데요. 하지만 근로소득에 대한 세금이 발생하기 때문에 계산법을 궁금해하는 분들이 많습니다. 그래서 오늘은 근로소득세 계산하는 방법에 대해서 알아보는 시간을 가지도록 할 텐데요. 계산하는 방법을 알아보기 전에 먼저 근로소득세의 정의에 대해서 이해하는 것이 중요합니다. 이는 갑종근로소득세 즉 갑근세로도 불리는 종합소득세의 일종인데요.
일을 하면서도 내야 하는 근로소득세, 잘 알고 있나요? 근로 소득이라는 것은 근로 계약에 의해서 비독립적인 지위에 위치하게 되고 근로를 제공받을 수 있는 그러한 대가에 대해 당해연도에 발생한 소득이기 때문에 이에 대한 세를 받는 것이라고 할 수 있어요. 근로에 관한 소득세의 명칭과 형식은 사실상 불문한다고 볼 수 있고, 금전 이외에 물품이나 주식 등 역시 이에 포합됩니다. 소득세법상의 근로소득은 원천징수라는 것의 여부에 따라 두 가지 정도의 종류로 구분해 낼 수 있습니다.
매년마다 경제적인 생활 부분이나 각 정세에 따라서 법이 달라지기 때문에 세법을 항상 관심깊게 살펴봐야 해요. 세법이 매번 바뀌기 때문에 연말이 다가오면 미리 홈택스에서 근로소득세를 계산해보는 것도 좋은 방법이라고 해요. 우선 계산법을 설명하자면 올해 동안 일을 하면서 받은 급여를 12를 곱해서 연간 총급여액을 추산을 한다고 합니다. 여기서 비과세 부분이나 소득 차금 금액을 빼고 나서 종합소득을 구하면 계산이 가능하다고 합니다. 계산이 어려우신 분들이라면 국세청 홈택스에 들어가면 계산을 해주는 기능이 있으니 이용해보시면 될 것 같습니다.
근로를 하면서 자신이 번돈에 대한 세금이 매겨진다면 어떤 종류의 세금을 뜻하는 것일까요? 근로소득세는 직장을 다니거나, 사업을 하는 등의 일을 하면서 벌어들인 수익이나 월급에 대해 부과되는 일정 금액의 세금을 말합니다. 이렇듯 근로소득세가 매겨지는 것은 매년 정해진 기준에 따라 유동성 있게 달라지기 때문에 이런 부분에서 항상 달라지는 세법을 잘 알고 넘어가셔야 합니다. 일반적으로 가족의 구성원 수가 몇 명인지에 따라, 자녀가 몇 명인지에 따라서 각 세금을 매기는 기준이 달라진다고 합니다.
근로소득세를 파악하게 된다면 업무를 함에 있어 수월하고 세금 용어에 대한 공부도 철저하게 할 수 있어 나에게도 좋은 영향을 끼칠 것 같다는 생각이 들기도 하였습니다. 연말정산은 13월의 월급이라 할 만큼 직장인들에게는 매우 중요합니다. 환급을 받는지, 안 받는지의 여부도 중요하지만, 연말정산에 앞서 근로소득세 계산을 어느 정도 한 다음에 올해 세금을 잘 확인한 후 연말정산 계획을 세우는 것도 좋은 방법이라 할 수 있습니다.
근로소득에 대한 정확한 세금은 연간 근로소득을 합쳐서 각종 세제혜택에 해당하는 소득공제 등을 반영한 다음에 세율을 곱해서 결정세액을 산정하게 됩니다. 여기서 간이세액의 12개월 분의 합계가 결정세액보다 많은 사람의 경우 세금을 환급해주게 되고, 반대로 간이세액이 덜 납부된 경우라면 추징 당하게 됩니다. 근로소득세 계산법은 쉽지 않기 때문에 근로소득 간이세액표 조회를 통해서 확인할 수 있습니다. 연말정산 시 세액 추가납부와 같은 부담을 분산하기 위해 월 급여액 수준과 공제대상 부양가족 수에 따라 매월 원천징수해야하는 세액을 정한 것이 표로 나와있어 내 월급 기준으로 쉽게 확인이 가능합니다.
근로소득세는 의외로 모든 근로소득에 부과되지는 않습니다. 근로소득을 자세히 살펴보신 분들이라면 바로 알 수 있으실 겁니다. 바로 항목이 세세하게 나누어져 있다는 것입니다. 이 항목에 따라 과세가 되지 않는 항목도 있습니다. 식대, 자기차량운전보조금, 육아휴직 급여, 자녀보육 수당이 바로 이 비과세소득에 속하는 항목입니다.
다만, 식대의 경우 10만원을 넘어서는 안되고, 직원 개인의 차량을 직원이 업무에 이용한 후 회사에서 수당을 지급받은 금액을 가리키는 항목인 자기차량운전보조금의 경우 20만원 까지 비과세 수령이 가능합니다. 여기까지는 대부분의 사무직 직장인들에게 해당하는 것이고, 타 산업의 경우는 연구활동비, 특근수당에도 적용됩니다. 반대로, 회사 측에서 명절 지원금이나 휴가 지원금으로 지급하는 상여금에는 부과됩니다.
지금까지 근로소득세란 무엇인지에 대해 안내를 해드렸습니다. 항목별 내용에 대해 잘알고 잘챙겨서 손해보는 일이 없도록 해야겠습니다.
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