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부가가치세 예수금과 부가가치세 대급금에 대해서
궁금해 하시는 분들이 많아 정리해 보았습니다.
이제 세무까지 해야 하니 ^^
많은 분들이 좀 힘들어 하실것 같네요.
저도.. 힘듭니다. ㅎㅎㅎ
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부가세대급금(매입부가세)과 부가세예수금(매출부가세)
부가세대급금(매입부가세)과 부가세예수금(매출부가세) (1) 부가세대급금은 매입부가세라고도 하며, 내가 물건을 사올 때 공급자에게 물건값에 10% …
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결산 따라하기 12) 부가세 예수금, 대급금 정리 – 고객센터
기말결산 시 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하고 차액을 미지급세금(또는 미지급금)으로 처리, 만일 차액이 환급액에 해당하는 경우에는 차액을 미수금으로 처리.
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부가가치세 용어 정리 VAT 대급금, VAT 예수금, VAT 선급금 …
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부가세예수금 부가세대급금 상계처리후 납부(환급) 계정과목과 분개 부가가치세란? 상품이나 용역이 생산 · 유통되는 모든 단계에서 기업이 만들어 …
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부가세 예수금 대급금 분개 문의 입니다. – 싸부넷
2019년 2020년 부가세만 신고 후 납품하고, 장부상 처리를 못해 오늘 확인 하니, 부가세 예수금 / 대급금이 누적되어 표시 됩니다.
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Date Published: 11/24/2022
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주제에 대한 기사 평가 부가세 대급 금
- Author: 판도라경리실무
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- Date Published: 최초 공개: 2021. 10. 16.
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부가세대급금(매입부가세)과 부가세예수금(매출부가세)
(1) 부가세대급금은 매입부가세라고도 하며, 내가 물건을 사올 때 공급자에게 물건값에 10% 부가세 얹어 지급하는 것을 내 입장에서는 나중에 국가로부터 돌려받겠다고 처리하는 계정입니다 . —> 자산
(2) 부가세예수금은 매출부가세라고도 하며, 내가 물건을 팔 때 구매자에게 물건값에 10% 부가세 얹어 받는 것을 내 입장에서는 나중에 국가에 지급해야 할 채무라고 처리하는 계정입니다 . —> 부채
(3) 두 가지의 차이는 대급금은 매입과정에서 수령한 세금계산서, 신용카드 등 증빙상에 포함된 부가세를 의미하며, 예수금은 매출과정에서 발행한 세금계산서, 신용카드 및 단순현금매출 등에 포함된 부가세를 의미합니다.
(4) 부가세 예수금은 부가세 과세대상인 재화나 용역의 매출과정에서 증빙(세금계산서, 신용카드, 현금영수증)을 발행하건 단순현금매출을 하건 나타나는 것으로 국가에 내야 합니다. 부가세 대급금은 매입과정에서 세금계산서 등의 적격한 증빙으로 입증되어야만 하며 입증되더라도 부가세법상 환급요건(정확히는 불공제요건에 해당하지 않을 것)에 해당할 때에만 처리하는 계정으로 국가에 납부할 매출부가세애서 차감하여 납부하거나(매출부가세가 더 클 때), 매출부가세를 차감한 금액으로 환급신청(매입부가세가 더 클 때)합니다.
-분개 example
3월 31일: 2011년 제1기 부가가치세 예정신고시 적용할 원재료 매입에 대한 의제매입세액이 부가가치세법 규정에 따라 350,000원으로 계산되었다고 가정하고, 공제되는 의제매입세액에 대한 회계처리를 하시오(회계처리금액은 음수(-)로 처리하지 말것).
* 대변에 원재료가 오면 차변에 원재료비나 재공품등이 와야 하는데, 차변에 부가세대급금이라는 타계정이 왔으므로 적요수정(#8 타계정대체)를 해줘야 함.
*실무에서는 부가세대급금 대신 부가세예수금으로 차감해도 되지만 논리상 매입세액에 해당되므로 부가세대급금으로 처리
매입세액, 매출세액보다 크다면 부가세 환급액 발생
2 공동주택 회계처리기준
⑦ 부가가치세대급금, 부가가치세예수금
1. 부가가치세 개요
부가가치세(VAT: Value Added Tax)는 거래단계별로 재화나 용역에 생성되는 부가가치에 부과되는 세금이다. 우리나라는 재화 및 용역의 최종가격에 10%의 부가가치세가 포함된다.
박순웅 공인회계사
사업자A는 매출 시 매출대금과 함께 부가가치세(매출액의 10%)를 소비자로부터 수령하고, 다른 사업자로부터 매입 시 매입대금과 함께 부가가치세(매입액의 10%)를 지급한다. 사업자 A가 납부할 부가가치세는 수령한 부가가치세에서 지급한 부가가치세를 차감해서 산출된다.
사업자A가 매출 시 수령한 부가가치세를 ‘매출세액’이라 하고 이는 자신이 수령했지만 납부해야 할 부가가치세에 해당한다. 이를 ‘부가가치세예수금’이라는 부채로 인식한다. 한편 사업자A가 매입 시 지급한 부가가치세를 ‘매입세액’이라 하고 이는 자신이 지급했지만 납부할 부가가치세를 줄여줌으로써 돌려받을 돈으로 ‘부가가치세대급금’이라는 자산으로 인식한다.
2. 부가가치세 회계처리 예시
공동주택 관리주체는 수익사업 해당 거래에 대해 부가가치세 회계처리를 수행해야 한다. 관리주체의 수익사업에 해당하는 재활용품수입 16만5000원(부가가치세 1만5000원)을 수령하고, 재활용품비용 11만원(부가가치세 1만원)을 지급할 경우 회계처리는 다음과 같다.
① 수익사업 관련 매출거래
재활용품수입 15만원에 대해 수령한 부가가치세 매출세액 1만5000원은 관리주체가 수령했지만 납부해야 할 세금으로 부가가치세예수금으로 반영한다. 부가가치세예수금(부가세예수금, 예수부가세)은 소비자로부터 미리 받은 부가가치세로서 납부해야 할 세금이다.
② 수익사업 관련 매입거래
재활용품비용 10만원에 대해 지급한 부가가치세 매입세액 1만원은 관리주체가 지급했지만 납부해야 할 세금을 줄여 줌으로써 다시 돌려받을 세금으로 부가가치세대급금으로 반영한다. 부가가치세대급금(부가세선급금, 선급부가세)은 소비자를 대신해 먼저 납부한 부가가치세를 의미하며 돌려받을 자산에 해당한다.
③ 부가가치세 납부
관리주체가 납부해야 할 부가가치세 납부세액은 매출세액에 해당하는 부가가치세예수금 1만5000원에서 매입세액에 해당하는 부가가치세대급금 1만원을 차감한 5000원이다. 부가가치세 신고 납부 시점에 이미 반영돼 있는 부가가치세예수금과 부가가치세대급금을 상계하고 납부세액 5000원을 예금의 감소로 반영한다.
만약 매입세액(부가가치세대급금)이 매출세액(부가가치세예수금)보다 큰 경우라면 부가가치세 환급액이 발생하는 경우로서 부가가치세환급금 해당액을 미수금으로 반영한다.
<한미회계법인 공인회계사>
[이지분개] 부가세대급금 및 부가세예수금 상계 실무분개사례,경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례
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– 기말결산 시 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하고 차액을 미지급세금(또는 미지급금)으로 처리, 만일 차액이 환급액에 해당하는 경우에는 차액을 미수금으로 처리.
– 결산계정: 시산표> 부가세대급금> 납부.환급 탭
▶ 분개: (차) 부가세예수금 *** (대) 부가세대급금 ***
(대) 미지급비용 ***
부가가치세 용어 정리 VAT 대급금, VAT 예수금, VAT 선급금, VAT 선수금 정리
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회계 관련 시험이나 회계 관련 업무를 하다보면 부가가치세 관련 용어가 헷갈릴 때가 있다.
어디서는 VAT 선급금이라고 하고 어디서는 VAT 대급금이라고 하는데 사실 같은 뜻이다.
VAT 예수금과 VAT 선수금도 같은 뜻이다.
하지만 세법상, 실무상 VAT 대급금, VAT 예수금
즉 부가가치세(VAT) 대급금, 부가가치세(VAT) 예수금을 쓴다.
VAT 선급금과 VAT 선수금은 예전에 회계상 쓰던 용어로 지금은 오랫동안 강의 했던 강사들의 책에서나 볼 수 있다.
1. 부가가치세 대급금 (VAT 대급금)은
회사가 부가가치세과세 대상 제품, 상품 등등을 매입할 때 매입세액으로 잡는 계정 과목이다.
영어로는 VAT refundable 즉 나중에 매입세액 공제로 돌려 받을 수 있다는 뜻이다.
예를들어
회사가 과세사업용 상품 100원에 매입했다면 부가가치세 매입세액은 10원 이다.
매입세액 10원 중 세금계산서 수령분은 7원, 간이과세자로부터 영수증 수령분은 3원이라고 하고
기말현재 동 상품 중 50%가 판매되고 50%는 창고에 남아 있다라 가정한다면
회사는 부가가치세 10원을 비용으로 계상했을 때 법인세 세무조정을 어떻게 해야 할까?
이 경우 회사가 했어야 할 올바른 회계 처리는
상품 103 / 현금 등 110
vat 대급금 7
이다.
하지만 회사가
상품 100 / 현금 등 110
판매비와관리비 10
으로 했다면
세무조정은
익금산입 vat대급금 7 (유보)
익금산입 상품 1.5 (유보)
세무조정 해줘야 한다.
2. 부가가치세 예수금 (VAT 예수금)은
회사가 과세대상 자산을 팔았을 때 구매자에게 미리 받은 세금을 말한다. 회사는 부가가치세 납부기일에 VAT 예수금을 세무서에 납부해야 한다.
세법에 대해 잘 모르는 사람들은 부가가치세 매출세액을 내가 번 돈의 10%를 낸다고 생각하지만
사실 세법상 부가가치세는 최종 소비자가 부담하는 세금을 말한다.
과세대상 사업자는 구매자에게서 과세당국을 대신하여 부가가치세를 받아뒀다가 대신해서 납부해주는 역할을 하는 것이다.
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부가세예수금 부가세대급금 상계처리후 납부(환급) 계정과목과 분개
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부가세예수금 부가세대급금 상계처리후 납부(환급) 계정과목과 분개
부가가치세란? 상품이나 용역이 생산 · 유통되는 모든 단계에서 기업이 만들어내는 가치에 대해 부과하는 세금. 판매금액에서 매입금액을 공제한 나머지 금액인 부가가치에다 부가가치세율을 곱한 것이 부가가치 세액이 된다. 1954년 프랑스에서 최초로 실시했으며, 우리나라는 1977년 7월 1일부터 부가가치세 법을 전국적으로 실시하기 시작하였다.
[네이버 지식백과] 부가가치세 (Basic 고교생을 위한 정치경제 용어사전, 2002. 9. 25., 서경원)안녕하세요 부가세 신고기간입니다. 부가세 전자신고후 납부(환급)를 하면 부가세신고는 끝이 나는데요. 오늘은 회계 프로그램에 부가세예수금과 부가세대급금 상계처리를 해주고 납부는 미지급금(미지급세금), 환급은 미수금을 대체하는 회계처리와 합계잔액시산표에 부가세예수금과 부가세대급금 잔액이 남았는지를 검토까지 포스팅해보겠습니다.
1. 6/25일 제품매출 1,650,000, 원재료 매입 1,320,000 회계처리
더존 매입매출전표입력
6/25 외상매출금 [매출거래처] 1,650,000 제품매출 [매출거래처] 1,500,0000 부가세예수금 [매출거래처] 150,000
6/25 원재료 [매입거래처] 1,200,000 외상매입금 [매입거래처] 1,320,000 부가세대급금 [매입거래처 ] 120,000
2. 부가세신고서 확인하기
매출과세 세금계산서 발급분 세액 150,000, 매입과세 세금계산서 발급분 세액 120,000
부가세 납부세액 150,000 – 120,000 = 30,000
더존 부가세신고서
매출세액 > 매입세액, 납부 회계처리
6/30 부가세예수금 150,000 부가세대급금 120,000 미지급금 [세무서] 30,000 7/25 미지급금 [세무서] 30,000 보통예금 30,000
매출세액 < 매입세액, 환급 회계처리 6/30 부가세예수금 120,000 부가세대급금 150,000 미수금 [세무서] 30,000 7/25 보통예금 30,000 미수금 [세무서] 30,000 3. 합계잔액시산표 검토 부가세대급금과 부가세예수금 잔액 0 부가세 납부, 환급시에 원단위는 절삭하여 잡이익이나 잡손실로 회계처리 6/30 부가세예수금 150,005 부가세대급금 120,000 미지급금 [세무서] 30,000 잡이익 [세무서] 5 6/30 부가세예수금 120,000 부가세대급금 150,005 미수금 [세무서] 30,000 잡손실 [세무서] 5 여기까지 부가세예수금 부가세대급금 관련 회계처리를 해봤는데요. 저는 제품매출과 원재료매입 두가지만 가지고 분개하고 부가세신고서, 합계잔액시산표를 보여드렸으나 분기마다 한번씩하는 부가세신고는 많이 어렵고 꽤 복잡합니다. 요즘은 다 전자세금계산서를 수취하고 발행하지만 그외 온라인 매출이나 종이세금계산서, 수출면장 없이 인보이스로만 거래하는 수출건 전자증빙이 없는 경우도 아직까지는 많으니 누락없이 꼼꼼하게 확인하셔서 부가세신고를 잘하셨음 좋겠습니다. 반응형
키워드에 대한 정보 부가세 대급 금
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