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개인신고안내 – 종합소득세 – 장부기장의무 안내 – 기장의무 판단
기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준 … 업 종 별, 복식부기 의무자, 간편장부 대상자, 기준경비율 적용대상자, 단순경비율 적용대상자 …
Source: www.nts.go.kr
Date Published: 5/8/2022
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기준경비율 D유형, 간편장부대상자는? – 브런치
안녕하세요. 소득세 전문 세무사 변찬우입니다. 종합소득세 안내문자를 받게 되면 간편장부대상자 – 기준경비율 D유형이라는데 이게 뭔지 궁금 …
Source: brunch.co.kr
Date Published: 5/7/2022
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간편장부대상자 종합소득세 d유형 : 네이버 블로그
세무서에 가서 신고하시면 기준경비율로 추계신고하고 납부서를 받으십니다. 세무서에도 간편장부 작성해서 신고하려면 세무사무실을 가라고 할겁니다.
Source: m.blog.naver.com
Date Published: 6/27/2022
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[세무] 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 D유형
기장의무는 간편장부대상자, 복식부기의무자로 나뉩니다. 간편장부대상자는 추계시 적용 경비율 기준으로 단순경비율(F유형)과 기준경비율(D유형)로 …
Source: www.koscaj.com
Date Published: 6/15/2021
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‘D유형 사업자’가 종소세 줄이려면 – 택스워치
간편장부를 써서 신고하거나 추계신고를 통해 장부 없이 기준경비율로 신고하는 방법 중 자신에게 유리한 방법을 선택해 신고할 수 있어요. 업종별로는 …
Source: www.taxwatch.co.kr
Date Published: 8/6/2021
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종합소득세 신고유형 D : 세무가이드
D 유형 신고 방법① 간편장부를 작성해서 신고하거나② 기준경비율을 적용해서 추계신고를 할 수 있어요.단순경비율 vs. 기준경비율 기장세액공제간편장부 대상자가 …
Source: guide.taxmedicenter.com
Date Published: 9/24/2022
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종합소득세 E유형과 D유형 신고방법 – 세무톡
간편장부대상자를 제외한 모든 개인사업자가 이에 해당됩니다. … 종합소득세 D유형은 간편장부 대상자+추계신고 기준경비율을 적용합니다.
Source: taxtok.kr
Date Published: 9/21/2021
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주제에 대한 기사 평가 간편 장부 대상자 기준 경비율
- Author: 승진공인중개사
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- Date Published: 2021. 5. 30.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=eyYq9iGrCPg
기장의무 판단
소득세법 시행령 제208조 제5항 단서 ⑤ 법(소득세법) 제160조제2항 및 제3항에서 “대통령령으로 정하는 업종별 일정 규모 미만의 사업자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업자를 말한다. 다만, 소득세법 시행령 제147조의2 및 부가가치세법 시행령 제109조제2항제7호에 따른 사업자는 제외한다.
소득세법 시행령 제147조의2 법 제81조의3제1항 각 호 외의 부분에서 “대통령령으로 정하는 사업자”란 「의료법」에 따른 의료업, 「수의사법」에 따른 수의업 및 「약사법」에 따라 약국을 개설하여 약사(藥事)에 관한 업(業)을 행하는 사업자를 말한다.
기준경비율 D유형, 간편장부대상자는?
안녕하세요. 소득세 전문 세무사 변찬우입니다.
종합소득세 안내문자를 받게 되면 간편장부대상자 – 기준경비율 D유형이라는데 이게 뭔지 궁금하신가요? 그래서 오늘은 변찬우 세무사가 종합소득세 신고유형 중 가장 많은 건수를 자랑하는 기준경비율 D유형 간편장부대상자에 대하여 알려드릴게요!
기준경비율이란?
기준경비율은 장부를 기장하지 않는 연 매출 일정규모 이상 사업자에 대해 수입금액에서 증빙서류에 의해 확인되는 매입비용, 임차료, 인건비 등 주요경비를 공제하고 여기에 다시 나머지 추가 비용을 매출에 일정 비율로 곱해 추산한 뒤 이를 빼 최종 과세대상 소득금액을 계산하는 제도입니다. 즉 아래의 매출금액 이상인 자는 기준경비율 적용대상자가 됩니다.
출처 : 국세청 홈페이지
기준경비율이란 추계신고(장부미작성신고)를 할 때 필요한 경비율입니다. 수입에 대해 무조건 경비로 인정해주는 비율로 프리랜서분들의 경우 단순경비율이 60%정도이며 기준경비율은 15%정도 됩니다.
1년 수입이 3천만원이라면 단순경비율인 사람들은 소득 1,200만원에 대해 대략 70만원의 세금을 내야 하나, 기준경비율인 분들은 2,500만원에 대해 세금을 내면 270만원을 내야 합니다. 기준경비율로 경비율이 바뀌었을 뿐인데 세금이 200만원이나 더 내야 하죠? 수입이 커질수록 그 차이는 훨씬 많이 나게 됩니다.
신고안내유형 D유형이란?
D유형에 해당하는 사업자(간편장부대상자)는 기준경비율과 간편장부 중 유리한 항목으로 신고할 수 있으며, 국세청에서 서면 및 카톡으로 소득세 신고안내문이 발송될 예정입니다. 작년에 신고안내유형 D유형인 경우 ‘세금계산서 등 정규증빙을 수취하지 않으면 단순경비율 방식보다 소득금액이 최대 2.6배(복식부기의무자는 3.2배) 증가합니다’ 라는 문구가 기재되어서 발송되었습니다.
기준경비율 D유형 간편장부대상자는 어떻게 소득세 신고하나요?
간편장부대상자이면서 기준경비율인 경우 기준경비율로 인한 소득세 계산 방법과 간편장부에 의한 소득세 계산 방법 중 유리한 방법으로 신고를 하면 됩니다. 일반적으로 간편장부나 복식부기로 신고하는 것이 기준경비율로 신고하는 것보다 유리하며 세무서에 방문하여 신고하는 경우에는 기준경비율로 밖에 신고가 되지 않습니다. 참고로 기준경비율 대상자는 신고 안내문에 올해부터 방문 일자를 기재하지 않고 안내문이 발송됩니다.
이상으로 간편장부대상자, 기준경비율 D유형
소득세 신고에 대하여 알아보았습니다. 감사합니다.
간편장부대상자 종합소득세 d유형
코로나로 인하여 사회가 shut down 비슷하게 돌아가다가 이제 코로나 확진이 줄어들면서 점차 정상으로 돌아올 준비를 하고 있습니다.
이제 연휴가 끝나면 일상으로 돌아오고 나서는 개인사업자와 프리랜서 분들은 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.
간편장부대상자 D 유형 분들과 복식부기의무자 A B C 유형 분들은 세무대리인을 찾아서 종합소득세 신고를 하실수 밖에 없지만 왜 대행을 해야 하는지 어떤게 유리한지는 다들 study를 많이들 하십니다.
[세무] 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 D유형
장성환 세무사의 ‘건설업 세무회계 포인트 100’ (57)
종합소득세 신고할 때 가장 먼저 종합소득세 안내문부터 확인해보셔야 합니다.
전년도 수입금액 기준으로 정부유형과 추계 시 경비율(기준경비율, 단순경비율)을 결정해서 알려줍니다. 전년도(2018년) 수입금액에 따라서 결정된 장부유형에 맞게 2019년 1년간의 소득에 대해 종합소득세 신고를 5월까지 하는 겁니다.
원래는 5월에 신고 및 납부까지 완료하는 것이지만 올해는 코로나19 사태로 국세청 직권으로 납부기한을 8월 말까지 일괄 직권 연장했습니다. 따라서 종합소득세 및 지방세를 납부해야 하는 분들의 납부기한은 5월 말일이 아닌 8월 말입니다.
기장의무는 간편장부대상자, 복식부기의무자로 나뉩니다. 간편장부대상자는 추계시 적용 경비율 기준으로 단순경비율(F유형)과 기준경비율(D유형)로 다시 나뉩니다. 그리고 종합소득세 신고도움서비스 안에는 신고대상이 되는 2019년도의 소득이 얼마인지 나옵니다.
또한, 타 소득(근로소득, 기타소득 등)을 합산해서 신고해야 하는지 여부도 체크가 돼있습니다. 소득 합산대상에 o로 표기된 경우 반드시 타 소득도 합산해 신고해야 합니다.
한편 예전에는 같은 간편장부대상자로 세금도 얼마 안 나오고 신고도 간단한 F유형(단순경비율)이었는데 왜 D유형(기준경비율)으로 바뀔까? 수입금액이 2400만원을 넘어서면 자동으로 F유형에서 D유형으로 변경됩니다. F유형일 때는 경비인정률이 높고 홈택스 자동채움서비스가 제공되기 때문에 세무대리인 도움 없이 신고도 매우 간편합니다.
문제는 세금 상승에 대한 체감폭이 가장 크실 겁니다. 단순경비율은 장부를 안쓰고 70~80%를 경비로 인정받으니 소득금액이 20~30% 정도가 돼 세금을 얼마 안 내다가, 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하는 경우 기준경비율만 인정이 돼서 경비율 15~20%만 비용으로 차감돼 소득금액이 80~85%에 이르게 되고 세금이 급격히 증가하는 것입니다. 따라서 F유형에서 D유형으로 변경된 간편장부대상자는 단순경비율일 때와 똑같이 신고하면 안됩니다.
D유형의 경우는 간편장부 작성신고를 안하고 추계신고를 하면 기준경비율이 경비 인정률이 낮고 무기장가산세까지 부과되기 때문에 D유형의 경우는 간편장부 작성신고가 최선입니다. /세무회계 창연 대표
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‘D유형 사업자’가 종소세 줄이려면
사업자라면 기본적으로 장부를 작성하고 작성한 내용을 바탕으로 세금을 신고 납부할 의무를 가지고 있는데요. 이렇게 장부를 작성하고 기록하는 걸 ‘기장’이라고 해요. 하지만 사업 규모가 작은 영세 사업자 입장에서 장부를 정확하고 꼼꼼하게 작성하기란 쉽지 않은 일이죠. 그래서 과세당국에서는 이들이 간편하게 장부를 쓸 수 있는 ‘간편장부’ 작성을 예외적으로 허용하고 있어요.
또 장부를 쓰지 않은 사업자들도 세금신고를 할 수 있도록 정해진 만큼만 경비를 적용해 신고하는 경비율제도를 운영하고 있는데요.
이번 종소세 신고 납부를 앞두고 ‘D유형 사업자’로 신고 안내를 받은 사업자들은 앞서 말한 간편장부 작성 대상인 동시에 기준경비율을 적용받는 사업자에요. 간편장부를 써서 신고하거나 추계신고를 통해 장부 없이 기준경비율로 신고하는 방법 중 자신에게 유리한 방법을 선택해 신고할 수 있어요.
업종별로는 도소매업의 경우 직전연도(2020년) 매출액이 6000만원 이상~3억원 미만, 제조업은 3600만원 이상~1억5000만원 미만, 서비스업 등은 2400만원 이상~7500만원 미만인 경우가 D유형 사업자에 해당될 수 있죠.
D유형 사업자의 경우 특히 어떤 신고 방식을 취하느냐에 따라 세액이 크게 달라지는 사업자예요. D유형 사업자의 업종별 기준경비율은 단순경비율의 30%도 채 되지 않는 경우들이 많은데, 단순경비율을 적용하는 경우 수입금액의 60~ 65%에 해당하는 경비를 인정받을 수 있는 반면 기준경비율일 경우에는 수입금액의 15~ 20%만 경비로 인정받을 수 있어 세액의 차이가 크죠.
예를 들어 지난해 종소세 신고까지 단순경비율을 적용받았던 사업자가 올해 종합신고시 D유형 기준경비율 적용 대상이 된다면 인정 경비가 줄어 세액이 크게 증가할 수 있어요. 여기에 기장을 통해 장부를 작성하지 않은 경우 내야 하는 무기장가산세까지 부과 받게 된다면 세액은 더욱 올라가죠. 무기장가산세는 말 그대로 기장을 통해 장부를 작성하지 않은 경우 부과되는 가산세인데, 산출세액의 20% 정도를 부과하니 가산세마저도 결코 적은 액수가 아니에요.
2020년 수입금액이 4800만원 이상인 D유형 사업자에 해당한다면 이번 5월 종소세 신고 시 무기장가산세 대상이 될 수 있으므로 간편장부를 사용해 종소세를 신고하는 것이 좋아요. 2021년 지출한 비용이 수입금액의 20% 이상인 D유형 사업자 역시 본인이 쓴 실제 비용이 기준경비율보다 크므로 간편장부를 사용해 종소세를 신고하는 것이 유리하죠.
기존에 장부를 전혀 작성하지 않았던, 즉 세무 대리인에게 기장을 맡기지 않았던 사업자라면 1년 치의 지출증빙자료를 모아 세무 대리인의 도움을 받는 것이 좋아요.
세무 대리인에게 맡길 때는 해당 과세연도의 부가가치세 신고서류, 사업관련 지출금액 증빙(신용카드내역, 간이영수증 등), 기부금 지출내역, 부양가족 인적사항, 보험료 납입내역, 사업관련 차입금 및 이자납입 증명원, 고정자산(기계, 차량 등) 할부 리스 등 연간납입내역을 줘야 하고 그 외의 자료는 국세청 홈택스에서 받을 수 있어요.
반대로 간편장부 대신 추계신고를 통한 기준경비율이 유리한 사업자도 있는데요. 일반적으로 D유형의 사업자는 간편장부를 쓰는 편이 절세에 도움이 되지만, 간편장부를 쓰는 경우 사업과 무관하게 사용한 지출을 비용으로 인정받기 어려운 경우도 있어요.
이외에 기준경비율 적용 시 경비로 인정받을 수 있는 매입비용과 임차료, 급여 외에 특별한 지출이 없는 경우에는 오히려 장부를 쓰지 않고 기준경비율을 적용하는 것이 유리할 수 있어요.
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